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weisman 2015-7-10 11:25

论文下载：电子数据审计模拟实验室研究_陈伟.pdf 电子数据审计模拟实验室研究摘要：审计对象的信息化使得开展计算机辅助审计成为必然，其中，电子数据审计的研究与应用是近年来计算机辅助审计领域的热点问题。为了满足计算机辅助审计教学与实践的需要，本文首先分析了研究电子数据审计模拟实验室的重要性以及电子数据审计的原理。在此基础上，详细分析了电子数据审计模拟实验室软件的主要功能。最后，实现电子数据审计模拟实验室软件，并通过实例分析了该软件的应用。电子数据审计模拟实验室软件的设计为学习和掌握电子数据审计方法提供了模拟实验环境。一、引言审计监督作为国家监督体系的重要组成部分，一直受到我国政府和社会的重视，新一届中央政府更是高度重视审计工作。传统手工审计是通过对纸质账簿的检查来实现这一职责的， 20 世纪 80 年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了信息技术的挑战。随着被审计单位信息化趋向普及，审计对象的信息化使得审计信息化成为必然，审计人员必需借助信息技术帮助他们开展审计工作，计算机辅助审计技术（ Computer Assisted Audit Technologies ，简称 CAATs ）成为审计领域研究与应用的重点（国家 863 计划审计署课题组， 2006 ； Lambrechts 等， 2011 ；陈伟等， 2012 ）。根据相关文献的研究（ Harold ， 2003 ； INTOSAI ， 2004 ； Lambrechts 等， 2011 ）， CAATs 可以概括为：为了满足信息化环境下审计的需要，基于计算机的用来对信息系统，或被信息系统处理的数据进行审计的技术。概括来说，常用的计算机辅助审计技术可以分成两类：一类是用于验证程序 / 系统的计算机辅助审计技术，即面向系统的计算机辅助审计技术；另一类是用于分析电子数据的计算机辅助审计技术，即面向数据的计算机辅助审计技术，也可以称之为电子数据审计技术（陈伟等， 2007 ；陈伟， 2012 ； Chen 等， 2012 ）。我国高度重视审计信息化工作，对我国来说，信息化环境下如何审计被审计单位的电子数据，发现大案、要案是一项最重要任务，特别是政府审计的一项重要任务（国家 863 计划审计署课题组， 2006 ）。因此，电子数据审计是目前我国开展审计信息化的重点。 2014 年 12 月，国家审计署机构调整，增设了电子数据审计司（国家审计署， 2014 ），电子数据审计司的增设充分说明电子数据审计在目前我国审计工作中的重要性。国际上也高度关注电子数据审计问题，国际内部审计师协会（ Institute of Internal Auditors ， IIA ） 2011 年发布的全球技术审计指南《数据分析技术》中重点分析了面向数据的 CAATs 在审计数据分析中的应用（ Lambrechts 等， 2011 ）。可见，电子数据审计是目前国内外审计领域关注的重点。随着信息技术的发展，为了适应信息化环境下审计事业发展的需要，国内外政府、高校、培训机构高度重视计算机辅助审计技术的教育与培训工作，众多高校、政府培训机构开设了 IT （信息技术）审计的相关课程。作为一门交叉、新兴课程，如何开设好这一课程成为困扰大家的难题。目前，实践教学成为教学与培训方式改革的发展方向和趋势，在开设 IT 审计课程时，国外在实验软件上一般采用国际上两大著名审计软件 IDEA 或 ACL 。对国内来说，在实验软件的选择上，一些是直接选用实际的审计软件，例如现场审计实施系统（ AO ）、用友审易、 IDEA 和 ACL 等，一些则是选用 SQL Server 、 MS Access 等比较实用的通用软件作为实验教学的实验软件，甚至一些软件公司专门开发了一些用于审计教学的审计实验软件（陈伟， 2009 ；陈伟等， 2013 ）。为了能更好地适应审计实践教学的需要，审计模拟实验室建设已成为一项重要工作，国家审计署刘家义审计长 2009 年首次倡导审计干部培训要建设模拟实验室，审计模拟实验室建设的研究同时也引审计界的广泛关注，王晓峥等（ 2013 ）对审计模拟实验室建设问题进行了探讨。综上所述，电子数据审计在目前我国审计工作中越来越重要，审计人员掌握电子数据审计技术成为必然，为了能更好地适应电子数据审计实践教学的需要，电子数据审计模拟实验室的建设成为一项重要工作，本文中，笔者结合目前电子数据审计，以及审计模拟实验室的研究与应用现状，设计了一个为用户学习习和掌握电子数据审计方法的模拟实验平台，形象地称之为电子数据审计模拟实验室软件。电子数据审计模拟实验室软件主界面全文详见：《中国注册会计师》期刊2015年第七期 http://www.cicpa.org.cn/knowledge/xhhk/qbhk/2015/201507/ 相关阅读材料： http://www.audit.gov.cn/n1992130/n1992150/n1992379/3745690.html 刘家义：以改革创新精神做好新时期审计工作——在全国审计工作会议上的讲话 2014年12月25日改进技术方法，推进审计信息化建设。要适应信息化快速发展的需要，加快以“大数据”为核心的审计信息化建设。一是数据归集要“全” 。加大相关制度规定的推进落实力度，推动有关方面依法定期报送电子数据，加大多行业、多部门数据的分类归集，在审计署和省级审计机关逐步建立审计数据中心。二是数据分析要“深” 。要依托大数据分析平台，加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和分析，切实提高“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计水平，努力实现国家审计从单点审计向多点审计过渡、从离散审计向连续审计过渡、从局部审计向整体审计过渡、从微观审计向宏观审计过渡、从部分审计向全覆盖审计过渡。三是技术应用要 “新” 。要创新电子审计技术，探索应用“云计算”、数据挖掘、模拟仿真、智能分析等新兴技术，不断完善审计综合作业平台、审计指挥中心和分中心、审计模拟仿真实验室等，努力实现审计指挥一体化、审计数据一体化、审计业务一体化、审计模式一体化和审计保障一体化。

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《计算机辅助审计原理及应用（第二版）》2015年1月第3次印刷 !

weisman 2015-2-25 17:45

http://www.tup.tsinghua.edu.cn/book/Showbook.asp?CPBH=041473-01DJ=34.5

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图说计算机审计

weisman 2015-1-22 13:30

图说计算机审计

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《计算机辅助审计原理及应用(第二版)》前言

weisman 2012-11-16 13:37

随着信息技术的飞速发展和广泛应用，信息化成为当今世界经济和社会发展的大趋势，信息技术及其应用已经渗透到经济和社会的各个领域，这同时也对审计工作提出了更新、更高的要求，审计信息化成为必然。伴随着这一审计信息化浪潮，作者近年来一直致力于 IT 审计方向的科研与教学工作。为了适应信息化环境下审计事业的发展，满足高等院校开设计算机辅助审计课程以及相关审计人士学习计算机辅助审计技术的需要，根据多年开设这门课程的经验，作者于 2008 年在清华大学出版社出版了《计算机辅助审计原理及应用》，本书现已被国内 10 多所大学作为相关课程的教材， 2011 年第 2 次印刷。所总结出的一些审计数据分析方法，如“数据查询”、“账表分析”等被广大同行所采用和推广。应广大老师和读者的要求，结合这 3 年的应用经验和计算机辅助审计的最近发展现状，作者对第一版的内容做了进一步的完善，内容更新和增加达 40% 。相对于第一版，第二版在理论内容上增加了持续审计、云计算环境下的联网审计等最新计算机辅助审计研究方面的内容；在实验教学上增加了 3 个实验模块，可供高校根据自己所具备的实验条件选择开设所需的实验课程。内容目前我国开展的计算机辅助审计多为面向数据的计算机辅助审计，本书力求全面反映该领域国内外最新成果。在内容安排上：第 1~6 章内容属于基础篇，供读者掌握计算机辅助审计的基础理论知识，这一部分首先分析了国内外关于计算机辅助审计的研究与应用现状；然后介绍了开展计算机辅助审计所需的相关基础知识，分析了国内外常见的审计软件；在此基础上，结合案例重点分析了面向数据的计算机辅助审计的关键步骤：审计数据采集、审计数据预处理、审计数据分析。第 7~9 章内容属于高级篇，供读者了解计算机辅助审计的最新理论知识；附录中基于通用软件 Access 、国内审计软件 AO 和国外审计软件 IDEA 设计了 3 个实验模块，满足开设实验课程的需要。特色作为一本高等学校的教材，仅仅讲解如何应用计算机辅助审计技术是不够的，还需要有相应的系统的理论知识。本书是在多项国家级、省部级课题研究和多年教学实践的基础上完成的，本书紧扣目前我国开展的面向数据的计算机辅助审计的现状和特点，在介绍国内外关于计算机辅助审计研究现状的基础上，结合案例，系统地分析了面向数据的计算机辅助的基本概念、基本原理以及基本技术方法。因此，本书具有系统性、可操作性、理论联系实际等特点。此外，本书还系统地介绍了持续审计与联网审计等计算机辅助审计的最新理论知识。对象本书可作高等院校审计、会计、财务、信息管理、计算机等各有关专业的教材，可供本科生、研究生（特别是审计硕士）两个层次的读者使用，同时可作为审计从业人员的专业培训教材以及业务学习资料，以及审计专业人士、审计科技工作者的参考书。致谢在本书的写作过程中，南京审计学院以及国家审计署等审计实务部门的有关领导和专家对本书写作的指导思想和框架结构提出了许多中肯的意见，清华大学出版社的编辑以及相关领导对本书的出版给予了大力的支持。另外，本书的撰写得到了国家自然科学基金（项目编号： 70971068 ， 70701018 ）、教育部人文社会科学研究项目（项目编号： 08JC630045 ）、教育部留学回国人员科研启动基金（项目编号：教外司留［ 2012 ］ 940 号）和中国博士科学基金（项目编号： 20060390281 ）以及江苏省“青蓝工程”等项目的资助，在此一并表示感谢。在本书第 1 版的使用过程中，牛艳芳、张文秀、幸莉仙、曹细钟、朱建军、菅利荣、米传民、李庭燎、余小兵等多所高校的老师对本书提出了宝贵的意见。本书不足之处，恳请读者不吝赐教指正，作者将在后续版本中进一步完善。作者的 Email ： chenweich@nau.edu.cn 。陈伟 2012 年 5 月于南京

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）---PPT（实验课程设计）

weisman 2012-10-4 08:02

附录A 实验课程设计.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）---PPT（第9章）

weisman 2012-10-3 20:56

第9章联网审计.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）---PPT（第8章）

weisman 2012-10-3 20:55

第8章持续审计.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）---PPT（第7章）

weisman 2012-10-3 20:52

第7章审计数据分析新方法.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）---PPT（第6章）

weisman 2012-10-3 20:50

第6章审计数据分析.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）---PPT（第5章）

weisman 2012-10-3 17:13

第5章审计数据预处理.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）---PPT（第4章）

weisman 2012-10-3 17:01

第4章审计数据采集.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）-----PPT（第3章审计软件）

weisman 2012-10-3 16:57

第3章审计软件.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）-----PPT（第2章）

weisman 2012-10-3 16:07

第2章计算机辅助审计基础.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）-----PPT（第1章绪论）

weisman 2012-10-3 15:45

第1章绪　论.pdf 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录

weisman 2012-9-16 10:17

计算机辅助审计原理及应用（第二版）封面： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogid=610412 第 1 章绪　论 1.1 概述 1.1.1 开展计算机辅助审计的必要性 1.1.2 相关术语分析 1.2 国内计算机辅助审计的研究与应用情况 1.2.1 金审工程 1.2.2 联网审计 1.3 国外计算机辅助审计的研究与应用情况 1.3.1 计算机辅助审计的起源 1.3.2 计算机辅助审计的研究近况 1.4 计算机辅助审计技术分析 1.4.1 计算机辅助审计技术的分类 1.4.2 面向系统的计算机辅助审计技术 1.4.3 面向数据的计算机辅助审计技术 1.4.4 计算机辅助审计技术的优缺点分析 1.4.5 对计算机辅助审计技术使用情况的调查研究 1.5 面向数据的计算机辅助审计 1.5.1 信息化环境下实施审计项目的主要流程 1.5.2 面向数据的计算机辅助审计的原理 1.5.3 开展面向数据的计算机辅助审计的步骤 1.6 对审计人员的基本素质要求思考题第 2 章计算机辅助审计基础 2.1 概述 2.2 信息技术与组织业务 2.3 SQL 语言 2.3.1 数据定义 2.3.2 数据操纵 2.3.3 数据查询 2.4 常用数据库产品介绍 2.4.1 A ccess 2.4.2 SQL Server 2.4.3 Oracle 2.5 数据访问技术 2.5.1 常见数据访问技术分析 2.5.2 ODBC 总体结构及其应用思考题第 3 章审计软件 3.1 概述 3.2 国外审计软件概况 3.3 国内审计软件概况 3.3.1 审计软件的分类 3.3.2 面向数据的审计软件的基本功能 3.4 常用审计软件介绍 3.4.1 国内审计软件 3.4.2 国外审计软件 3.5 国内外审计软件功能比较思考题第 4 章审计数据采集 4.1 概述 4.2 审计数据采集理论分析 4.2.1 审计数据采集的原理 4.2.2 审计数据采集的特点 4.2.3 审计数据采集的主要步骤 4.2.4 审计数据采集的方法 4.3 采用通用软件采集数据 4.3.1 采用 Excel 采集数据 4.3.2 采用 Foxpro 采集数据 4.3.3 采用 Access 采集数据 4.3.4 采用 SQL Server 采集数据 4.4 采用审计软件采集数据 4.4.1 A O 的数据采集功能 4.4.2 IDEA 的数据采集功能 4.5 审计数据验证 4.5.1 审计数据验证的重要性 4.5.2 审计数据验证的方法 4.5.3 审计数据采集阶段的审计数据验证思考题第 5 章审计数据预处理 5.1 概述 5.2 审计数据预处理理论分析 5.2.1 数据质量 5.2.2 单数据源数据质量问题 5.2.3 多数据源集成时数据质量问题 5.2.4 审计数据质量问题实例 5.2.5 审计数据预处理的意义 5.2.6 审计数据预处理的内容 5.3 审计数据预处理应用实例 5.3.1 采用 Access 5.3.2 采用 AO 5.4 审计数据预处理阶段的数据验证 5.4.1 审计数据预处理阶段数据验证的重要性 5.4.2 审计数据预处理阶段数据验证的内容和方法 5.5 其它数据预处理方法介绍 5.5.1 不完整数据清理 5.5.2 相似重复记录清理思考题第 6 章审计数据分析 6.1 概述 6.2 审计证据及审计取证 6.2.1 审计证据 6.2.2 电子审计证据 6.2.3 审计取证 6.3 常用审计数据分析方法 6.3.1 账表分析 6.3.2 数据查询 6.3.3 审计抽样 6.3.4 统计分析 6.3.5 数值分析 6.3.6 账龄分析思考题第 7 章审计数据分析新方法 7.1 概述 7.2 基于业务规则的审计数据分析方法 7.2.1 问题的提出 7.2.2 业务规则 7.2.3 基于业务规则的审计数据分析方法原理 7.2.4 业务规则库的优化策略 7.2.5 实例分析 7.2.6 优缺点分析 7.3 基于孤立点检测的审计数据分析方法 7.3.1 问题的提出 7.3.2 基于孤立点检测的审计数据分析方法原理 7.3.3 关键问题分析 7.3.4 优缺点分析 7.4 基于可视化数据展现技术的审计数据分析方法 7.5 基于数据匹配技术的审计数据分析方法 7.5.1 原理分析 7.5.2 关键步骤分析 7.5.3 软件系统设计 7.5.4 实例分析 7.5.5 优缺点分析 7.6 审计检测风险评价方法思考题第 8 章持续审计 8.1 概述 8.2 持续审计的内涵及研究内容分类 8.2.1 持续审计的内涵 8.2.2 持续审计研究内容分类 8.3 持续审计的技术实现方法 8.3.1 嵌入式持续审计 8.3.2 分离式持续审计 8.3.3 两种实现方法的比较 8.3.4 基于 Agent 的持续审计模型 8.3.5 基于 DBMS 触发器的持续审计模型 8.4 持续审计的相关理论研究 8.5 应用于持续审计的关键技术研究 8.6 实施持续审计的辅助方法 8.7 持续审计未来的研究方向思考题第 9 章联网审计 9.1 概述 9.2 联网审计原理 9.3 实施联网审计的优缺点分析 9.3.1 主要优点 9.3.2 主要缺点 9.4 联网审计系统的安全问题分析 9.5 基于 BCP 视角的联网审计风险控制 9.5.1 问题的提出 9.5.2 BCP 原理 9.5.3 联网审计系统的风险分析 9.5.4 联网审计系统的风险控制方案 9.5.5 联网审计风险控制制定需考虑的问题 9.6 基于成本效益视角的联网审计可行性分析方法 9.6.1 问题的提出 9.6.2 实施联网审计的成本效益分析方法 9.6.3 提高联网审计可行性的建议 9.7 联网审计绩效评价 9.7.1 问题的提出 9.7.2 开展联网审计绩效评价的步骤 9.7.3 联网审计绩效评价指标体系的构建 9.7.4 实例：基于 AHP 的联网审计绩效评价方法 9.8 云计算环境下的联网审计实现方法探析 9.8.1 问题的提出 9.8.2 研究云计算环境下联网审计的必要性 9.8.3 云计算环境下的联网审计实现方法 9.8.4 云计算环境下实施联网审计存在的风险 9.8.5 云计算环境下实施联网审计的建议思考题附录 A 实验课程设计 A.1 实验教学理论探析 A.1.1 本书教学内容分析 A.1.2 实验教学内容设计 A.2 实验模块一（以通用软件为工具）实验一　审计数据采集实验二　审计数据分析——基于 Access 的数据查询方法实验三　审计数据分析——基于 Excel 的应用实验四　审计数据分析——基于 Access 的重号分析方法 A.3 实验模块二（以 AO 为工具）实验一　 AO 软件入门实验二　审计数据采集实验三　应用 AO 软件审计税收征收数据实验四　应用 AO 软件审计失业金发放数据实验五　 AO 软件的其他功能练习 A.4 实验模块三（以 IDEA 为工具）实验一　 IDEA 软件入门实验二　审计数据采集实验三　审计数据分析——数据查询实验四　审计数据分析——数值分析实验五　审计数据分析——统计分析实验六　审计数据分析——审计抽样实验七　审计数据分析——其它功能实验八　审计多文件数据操作 A.5 实验所用数据 A.5.1 某税收征收数据 A.5.2 某劳动局失业保险数据 A.5.3 某凭证数据 A.5.4 某商品数据附录 B 名词术语中英文对照主要参考文献

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计算机辅助审计原理及应用（第二版）(清华大学出版社2012年9月）

weisman 2012-9-8 10:44

计算机辅助审计原理及应用（第二版）相关资料下载: http://www.tup.tsinghua.edu.cn/book/Showbook.asp?CPBH=041473-01 计算机辅助审计原理及应用（第二版）目录： http://blog.sciencenet.cn/home.php?mod=spaceuid=243329do=blogquickforward=1id=613262

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持续审计（CA）研究综述

热度 1 weisman 2009-4-15 09:02

写了篇关于持续审计方面的综述论文，与各位同仁共享！请多多支持我国的IT审计理论研究！摘　要：持续审计（ Continuous Auditing ， CA ）是目前计算机辅助审计领域中的一个研究前沿问题。本文对 CA 的研究进行了分析、比较和展望。首先分析了 CA 的内涵。然后，对 CA 的相关研究进行了分类：（ 1 ）技术实现方法，分成嵌入式和分离式两种；（ 2 ）理论分析；（ 3 ）应用于 CA 的关键技术，并根据该分类对 CA 的研究分别进行了分析。最后，总结了本文的工作，并对将来 CA 的研究做了展望。持续审计（CA）研究综述

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教学课件《计算机辅助审计原理及应用》

weisman 2009-4-15 08:33

第1章绪论第2章计算机辅助审计基础第3章审计软件第4章审计数据采集第5章审计数据预处理第6章审计数据分析第7章面向数据的联网审计简介

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教学论文《计算机辅助审计实验教学探析》

weisman 2009-4-14 10:56

论文下载：计算机辅助审计实验教学探析随着信息技术的发展，审计对象的信息化使得计算机辅助审计成为必然。为了适应审计事业发展的需要，对于开设审计、会计、信息管理、计算机等相关专业的高等院校来说，迫切需要开设计算机辅助审计课程。然而，计算机辅助审计是一门应用性非常强的课程，纯理论课教学解决不了动手能力问题，也无法培养出应用型、高级人才，必须加强实验教学。本文根据我国计算机辅助的研究与应用现状，以及审计行业的实际需要，结合南京审计学院开展计算机辅助审计课程的经验，谈谈笔者对计算机辅助审计实验教学的浅见，以期对其它相关高校的计算机辅助审计教学提供参考性意见。 1 计算机辅助审计教学内容分析为了便于分析计算机辅助审计的实验教学，首先介绍一下目前我们对计算机辅助审计课程的教材建设情况及计算机辅助审计教学的主要内容。在教材建设上，由于计算机辅助审计课程具有独特性，缺乏现成的、合适的、公开出版的、针对目前我国计算机辅助研究与应用现状的教材，因此，为了满足开设计算机辅助审计课程的需要，急需出版一本适合目前需要的计算机辅助审计著作。目前，市场上已有一些计算机辅助审计的相关著作，然而，一些计算机辅助审计相关著作是为了满足审计行业从业人员培训的需要，不适合高校教学的需要，另一部分计算机辅助审计相关著作或者太理论化，或者就是一本某审计软件的操作手册，也不太适合高校教学的需要。基本这种现状，笔者在对计算机辅助审计进行理论研究和实践的基础上，结合近年来计算机辅助审计的教学实际，集前人之所长，总结计算机辅助审计的理论与实践，形成自己的某些观点，在清华大学出版社出版了《计算机辅助审计原理及应用》，从而满足的我校开设计算机辅助审计教学的需要。在特色上，《计算机辅助审计原理及应用》紧扣目前我国开展的面向数据的计算机辅助审计的现状和特点，在介绍了国内外关于计算机辅助审计研究现状的基础上，结合案例，系统地分析了面向数据的计算机辅助的基本概念、基本原理、以及基本技术方法。和同类著作相比，本书具有系统性、可操作性、理论联系实际等特点。在内容上，由于目前我国开展的计算机辅助审计多为面向数据的计算机辅助审计，《计算机辅助审计原理及应用》力求全面反映该领域国内外最新的研究成果。在内容安排上首先分析了国内外关于计算机辅助审计的研究与应用现状；然后介绍了开展计算机辅助审计所需的相关基础知识，分析了国内外常见的审计软件；在此基础上，结合案例重点分析了面向数据的计算机辅助审计的关键步骤：审计数据采集、审计数据预处理、审计数据分析；最后，介绍了目前计算机辅助审计的研究热点联网审计。基于这本计算机辅助审计教材，我们开设的计算机辅助审计课程主要内容如表1所示。表 1 计算机辅助审计理论教学主要内容章节编号章节名称主要内容说明第一章绪　论开展计算机辅助审计的必要性；相关术语分析；国内外计算机辅助审计的研究与应用情况；计算机辅助审计技术分析；开展面向数据的计算机辅助审计的主要步骤；对审计人员的基本素质要求。本章内容主要让学生了解计算机辅助审计的国内外现状，以及相关入门知识，让学生对计算机辅助审计有一个整体了解，从而为后面的学习打下基础。这一部分内容我们不安排具体实验。第二章计算机辅助审计基础数据库相关概念； SQL 语言；常用数据库产品（ Access 、 SQL Server 、 Oracle ）介绍；数据访问技术。本章内容主要让学生熟悉计算机辅助审计的基本对象和使用的基本方法，从而为后文更好地学习及应用计算机辅助审计技术打下基础。这一部分内容多是源于其它相关课程的知识，因此不需要安排具体实验。第三章审计软件国内外审计软件概况及分类；国内常用审计软件介绍（现场审计实施系统 AO 、审计数据采集分析等）；国外常用审计软件介绍（ IDEA 、 ACL 等）。本章内容主要让学生熟悉常见的国内外审计软件，并为后文介绍面向数据的计算机辅助审计的数据采集与分析技术打下基础。这一部分内容我们安排一个实验实验软件入门。第四章审计数据采集审计数据采集理论分析（数据采集的原理、特点、主要步骤和方法）；如何采用通用软件采集数据（采用 Excel 采集数据、采用 Foxpro 采集数据、采用 Access 采集数据、采用 SQL Server 采集数据）；如何采用审计软件采集数据（ AO 的数据采集功能、 IDEA 的数据采集功能）；数据验证（数据验证的重要性、数据验证的方法、数据采集阶段的数据验证）。如何把被审计单位的电子数据采集过来，是开展面向数据的计算机辅助审计的关键步骤。本章内容主要让学生能根据被审计对象的实际情况，灵活选择合适的数据采集方法，完成审计数据采集，并能掌握审计数据采集的基本理论知识。这一部分内容我们安排一个实验数据采集功能的使用。第五章审计数据预处理审计数据预处理理论分析（数据质量的概念及分类、单数据源数据质量问题、多数据源集成时数据质量问题、审计数据质量问题实例、数据预处理的意义、数据预处理的内容）；数据预处理应用实例（采用 Access 、采用 AO ）；数据预处理阶段的数据验证；其它数据预处理方法介绍。审计数据预处理是面向数据的计算机辅助审计中的重要一环。完成数据采集后，审计人员必须对从被审计单位获得的原始电子数据进行预处理，从而使其满足后面数据分析的需要。本章内容主要让学生理解审计数据预处理的基本理论及其重要性，由于数据预处理方法的灵活性，这一部分内容我们不安排具体实验。第六章审计数据分析审计证据及审计取证；常用审计数据分析方法的原理及应用（账表分析、数据查询、审计抽样、统计分析、数值分析）；其它审计数据分析方法介绍。审计数据采集和数据预处理的目的是为审计数据分析做准备，通过审计数据分析，发现审计线索，获得审计证据，形成审计结论才是审计的最终目的。因此，本章是计算机辅助审计的重点。这一部分内容我们安排多个实验。第七章面向数据的联网审计简介持续审计的概念及分类；面向数据的联网审计原理；面向数据的联网审计系统的安全分析；实施面向数据的联网审计的优缺点分析；实施面向数据的联网审计的建议。本章主要介绍计算机辅助审计的一个重要发展方向联网审计。由于联网审计尚在探索之中，这一部分内容我们不安排具体实验，只是介绍联网审计的基本原理。 2 计算机辅助审计实验教学设计 2.1 主要实验模块设计根据计算机辅助审计的教学内容，我们设计的计算机辅助审计实验模块及内容如表2所示。表 2 计算机辅助审计实验模块及内容设计实验编号实验名称实验内容说明实验一　实验软件入门熟悉常用的审计软件，包括审计软件的操作界面及界面中的主要工具。（在时间许可的情况下，结合学生的具体情况，也可以熟悉一下 SQL Server 和 Access ，因为这两种数据库工具虽不是专门的审计软件，但也是目前审计人员使用较多的审计工具）本实验主要用来让学生结合具体的审计软件工具，熟悉和掌握具体的一种或几种国内外审计软件。在实验过程中，在条件许可的情况下，注意让学生比较国内外审计软件的功能。实验二　数据采集功能的使用练习常用的数据采集方法，包括：采用通用软件采集数据（如，采用 Excel 采集数据、采用 Foxpro 采集数据、采用 Access 采集数据、采用 SQL Server 采集数据等）；采用专门审计软件采集数据（如， AO 的数据采集功能、 IDEA 的数据采集功能）。本实验主要用来让学生结合具体案例，练习如何采用不同软件来采集不同类型的数据文件，从而掌握常用的审计数据采集方法。在实验过程中，注意让学生比较常用数据采集方法的优缺点。实验三数据分析功能的应用数据查询练习数据查询这种数据分析方法的应用本实验主要用来让学生结合具体案例，练习和掌握常用的审计数据分析方法。其中，实验三和实验四是目前审计人员实际使用较多的数据分析方法，因此，这两个实验是审计数据分析部分的实验重点。实验五、六、七可以根据实际情况选做。实验四数据分析功能的应用数值分析练习重号分析、断号分析和 Benford 法则这些数据分析方法的使用。实验五数据分析功能的应用统计分析练习一般统计、分层分析和分类分析这些数据分析方法的使用。实验六数据分析功能的应用审计抽样练习审计抽样这种数据分析方法的使用实验七数据分析功能的应用其它功能结合具体所选的审计软件，练习该审计软件的其它数据分析功能。实验八审计软件的其它功能工作底稿、审计日记、审计报告等功能的应用本实验主要用来让学生结合具体案例练习和掌握审计软件的一些常用辅助功能。实验九综合案例一个完整的计算机辅助审计案例，内容包括审计数据采集、审计数据分析，以及工作底稿、审计日记和审计报告等功能的使用。本实验主要用来让学生在前几个实验的基础上，练习和掌握一个计算机辅助审计的综合案例。由表2可以看出，本文所设计的实验模块主要包括了审计数据采集、审计数据分析，以及其它计算机辅助审计辅助功能。通过整个实验，一方面加深了学生对计算机辅助审计理论教学内容的理解，另一方面，可使学生掌握计算机辅助审计的整个流程，并能借助相关的软件开展计算机辅助审计工作。 2.2 实验软件的选择在实验软件的选择上，一些高校是选用专用软件公司开发的审计实验软件，一些高校是直接选用实际的审计软，比如现场审计实施系统（AO）、IDEA和ACL等。笔者认为后一种要比前一种好，因为学生通过学习实际的审计软件可以学到很多实际的审计知识。另外，也可以选用SQL Server、Access等比较实用的通用软件作为实验教学的实验软件。表3AO和IDEA的功能比较功能 AO2005 IDEA2002 账表分析概要数据统计分析数据查询数据比较从两个不同的文件创建一个新文件重号分析断号分析抽样功能 Benford定律检测账龄分析（Aging）批命令处理操作日志数据采集模板数据采集对象 Access ODBC Dbase Text Excel Lotus 在计算机辅助审计的实验教学过程中，教师可根据自己学校所具备的实验条件，选择所采用的实验软件，并进一步来确定实验模块和实验内容。选择不同的审计软件工具，实验五、实验六、实验七和实验八的内容会稍有不同。目前，我校在计算机辅助审计的实验教学过程中采用的是现场审计实施系统（AO）和IDEA这两种审计软件。其中，通过学习现场审计实施系统（AO），可以让学生掌握国内典型审计软件的应用工作；而通过学习IDEA，可以掌握国外典型审计软件的应用工作。另外，在有条件的情况下，针对学生的基础和实际能力，可以让学生初步了解如何借助软件开发工具设计一些审计数据分析方法，实现审计软件的功能。 2.3 审计软件功能的比较 AO和IDEA是目前国内和国外著名的通用审计软件。为了便于教师选择实验教学软件，以AO2005和IDEA2002为例，二者功能的比较如表3所示。 3 总结本文为高校审计、会计、信息管理、计算机等相关专业开设计算机辅助审计课程提供了参考。

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教材《计算机辅助审计原理及应用》

weisman 2009-4-14 10:51

审计对象的信息化使得计算机辅助审计成为必然。计算机辅助审计成社会关注的热点。目前我国开展的计算机辅助审计多为面向数据的计算机辅助审计。为了适应社会发展的需要，对于开设审计、会计等相关专业的高等院校来说，迫切需要开设计算机辅助审计相关课程；对于进入审计行业的审计人员，也迫切需要学习计算机辅助审计技术，并提高自己的理论水平，以胜任自己所从事的审计工作。因此，急需出版一本适合需要的计算机辅助审计教材。内容本书以我国政府审计为背景，力求全面反映面向数据的计算机辅助审计领域国内外最新的研究成果。本书首先分析了国内外关于计算机辅助审计的研究与应用现状；然后介绍了开展计算机辅助审计所需要的数据库相关的基础知识，分析了国内外常用审计软件应用现状；在此基础上，结合案例重点分析了面向数据的计算机辅助审计的关键环节：审计数据采集、审计数据预处理、审计数据分析；最后，介绍了目前计算机辅助审计的研究热点联网审计。特色本书紧扣目前我国开展的面向数据的计算机辅助审计的现状和特点，在介绍了国内外关于计算机辅助审计研究现状的基础上，结合案例，系统地阐述了面向数据的计算机辅助技术的基本概念、基本原理、以及基本技术方法。和同类论著相比，本书具有系统性、可操作性、理论联系实际等特点。本书可作为高等院校相关专业的学生学习计算机辅助审计的实务教材，也可作为审计人员学习计算机辅助审计的理论教材，因此，本书的出版希望能为审计理论界和实务界搭起一座沟通的桥梁！对象本书可作高等院校审计、会计、财务、信息管理、计算机等各有关专业的教材，可供本科、研究生两个层次的读者使用，也可作为审计人员的实务用书、专业培训教材以及业务学习资料。目录第1章绪论 1 1.1概述 1 1.1.1开展计算机辅助审计的必要性 1 1.1.2相关术语分析 1 1.2国内计算机辅助审计的研究与应用情况 4 1.2.1金审工程 4 1.2.2联网审计 7 1.3国外计算机辅助审计的研究与应用情况 8 1.4计算机辅助审计技术分析 9 1.4.1计算机辅助审计技术的分类 9 1.4.2面向系统的计算机辅助审计技术 10 1.4.3面向数据的计算机辅助审计技术 12 1.4.4计算机辅助审计技术的优缺点分析 12 1.4.5对计算机辅助审计技术使用情况的研究 13 1.5开展面向数据的计算机辅助审计的主要步骤 13 1.6对审计人员的基本素质要求 15 思考题 16 第2章计算机辅助审计基础 17 2.1概述 17 2.2数据库相关概念 17 2.3 SQL 语言 18 2.3.1数据定义 18 2.3.2数据操纵 19 2.3.3数据查询 20 2.4常用数据库产品介绍 25 2.4.1Access 25 2.4.2SQL Server 29 2.4.3 Oracle 33 2.5数据访问技术 40 2.5.1常见数据访问技术分析 40 2.5.2ODBC总体结构及其应用 41 思考题 44 第3章审计软件 45 3.1概述 45 3.2国外审计软件概况 45 3.3国内审计软件概况 48 3.3.1审计软件的分类 48 3.3.2面向数据的审计软件的基本功能 48 3.4常用审计软件介绍 49 3.4.1国内审计软件 49 3.4.2国外审计软件 54 思考题 60 第4章审计数据采集 61 4.1概述 61 4.2审计数据采集理论分析 61 4.2.1数据采集的原理 61 4.2.2数据采集的特点 62 4.2.3数据采集的主要步骤 62 4.2.4数据采集的方法 65 4.3采用通用软件采集数据 66 4.3.1采用Excel采集数据 66 4.3.2采用FoxPro采集数据 74 4.3.3采用Access采集数据 77 4.3.4采用SQL Server采集数据 94 4.4采用审计软件采集数据 99 4.4.1AO的数据采集功能 100 4.4.2IDEA的数据采集功能 110 4.5数据验证 125 4.5.1数据验证的重要性 125 4.5.2数据验证的方法 125 4.5.3数据采集阶段的数据验证 127 思考题 127 第5章审计数据预处理 128 5.1概述 128 5.2审计数据预处理理论分析 128 5.2.1数据质量的概念及分类 128 5.2.2单数据源数据质量问题 130 5.2.3多数据源集成时数据质量问题 131 5.2.4审计数据质量问题实例 132 5.2.5数据预处理的意义 135 5.2.6数据预处理的内容 135 5.3数据预处理应用实例 136 5.3.1采用Access 136 5.3.2采用AO 141 5.4数据预处理阶段的数据验证 145 5.5其他数据预处理方法介绍 146 5.5.1不完整数据清理 146 5.5.2相似重复记录清理 148 思考题 149 第6章审计数据分析 150 6.1概述 150 6.2审计证据及审计取证 150 6.2.1审计证据 150 6.2.2审计取证 151 6.3常用审计数据分析方法 151 6.3.1账表分析 152 6.3.2数据查询 155 6.3.3审计抽样 167 6.3.4统计分析 173 6.3.5数值分析 182 6.4其他审计数据分析方法介绍 194 6.4.1基于业务规则的审计数据分析方法 194 6.4.2基于数据匹配技术的审计数据分析方法 195 6.4.3基于孤立点检测的审计数据分析方法 197 6.4.4可视化数据展现在审计数据分析中的应用 198 思考题 199 第7章面向数据的联网审计简介 200 7.1概述 200 7.2持续审计的概念及分类 200 7.3面向数据的联网审计原理 201 7.4面向数据的联网审计系统的安全分析 203 7.5实施面向数据的联网审计的优缺点分析 204 7.5.1主要优点 204 7.5.2主要缺点 205 7.6实施面向数据的联网审计的建议 206 思考题 207 附录A实验所用数据 208 A.1某税收征收数据 208 A.2某劳动局失业保险数据 210 A.3某凭证数据 211 A.4某商品数据 211 附录B注释表 212 参考文献 214

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